مالیات بر اجاره ملک، یکی از انواع مالیات‌های مستقیم است که بر اساس درآمد حاصل از اجاره ملک، توسط مالک یا موجر پرداخت می‌شود. این مالیات با توجه به قوانین مالیاتی کشور محاسبه و دریافت می‌شود.
نحوه محاسبه مالیات بر اجاره ملک
* تعیین درآمد مشمول مالیات:
* بر اساس ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد مشمول مالیات اجاره املاک، عبارت است از کل مال‌الاجاره، اعم از نقدی و غیرنقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد (۲۵%) بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره.
* به عبارت دیگر، تنها ۷۵ درصد از مبلغ دریافتی بابت اجاره، مشمول مالیات می‌شود.
* محاسبه مالیات:
* درآمد مشمول مالیات (۷۵% اجاره بهای سالانه) با توجه به نرخ‌های مالیاتی مقرر در قانون مالیات‌های مستقیم، مشمول مالیات می‌شود.
* نرخ‌های مالیاتی برای درآمدهای مختلف، متفاوت است و به صورت پلکانی تعیین می‌شود.
نکات مهم
* اظهارنامه مالیاتی: مؤجر موظف است اظهارنامه مالیاتی مربوط به درآمد اجاره ملک خود را تا پایان تیرماه سال بعد به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد و مالیات متعلقه را پرداخت کند.
* اجاره بهای غیرنقدی: در صورتی که اجاره بها به صورت غیرنقدی (مانند کالا یا خدمات) باشد، ارزش آن باید بر اساس قیمت روز کالا یا خدمات محاسبه و در اظهارنامه مالیاتی درج شود.
* معافیت‌های مالیاتی: برخی از موارد اجاره ممکن است از پرداخت مالیات معاف باشند. برای مثال، اجاره ملک مسکونی به فرزندان یا والدین، ممکن است معاف از مالیات باشد.
* جریمه عدم پرداخت: در صورت عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر، جریمه‌ای به آن تعلق می‌گیرد.
* مشاوره مالیاتی: برای اطلاع از جزئیات بیشتر و قوانین مربوط به مالیات بر اجاره ملک، با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.
مثال
فرض کنید اجاره بهای ماهانه یک ملک مسکونی ۱۰ میلیون تومان باشد.
* اجاره بهای سالانه: ۱۲۰ میلیون تومان (۱۰ میلیون تومان ۱۲ ماه)
* درآمد مشمول مالیات: ۹۰ میلیون تومان (۱۲۰ میلیون تومان ۷۵%)
* مالیات متعلقه: با توجه به نرخ‌های مالیاتی، مالیات بر درآمد اجاره این ملک محاسبه و پرداخت می‌شود.
توجه داشته باشید که این فقط یک مثال ساده است و نحوه محاسبه دقیق مالیات، به عوامل مختلفی از جمله نرخ‌های مالیاتی، معافیت‌ها و … بستگی دارد.